2021年4月19日，开曼群岛金融管理局(“管理局”) (The Cayman Islands Monetary Authority)发出了相关私募基金（Private Fund）年度申报(“Fund Annual Return”，以下简称“FAR”或“年报”) 业内通知，确认了首次的审计账目连同基金年报的申报截止日期统一延期至2021年9月30日：
- 审计账目（audited accounts）及基金年报申报使用的正式表格预计六月底前完成。原定于财年结束后六个月内完成的申报工作的截止日期统一延期至2021年9月30日；
- 在此期间，私募基金不会因违反《私募基金法（2021年修订版）》（Private Fund Act (2021 Revision)，以下简称“私募基金法”）第13条*而产生罚金。
【GIL 解析及提醒】
- 此次延期仅针对已收到投资人（出于投资目的的）出资款的私募基金；
- 未收到投资人（出于投资目的的）出资款的私募基金无需提交FAR, 而是需要向CIMA提交相关的声明备案；
- 以此推算，如果财年结算日是2020年12月31日，审计和年报申报最晚在2021年9月30日完成。根据今年开曼经济实质申报的经验，首年申报时可能会出现各种意想不到的状况，为保证如期申报，建议及早准备及提交。
关于私募基金周年申报及规则
年报申报
依据2021年3月25日实施的《2021年私募基金（年报）条例》（Private Funds (Annual Returns) Regulations, 2021）及《2021私募基金（修正）条例》（Private Funds (Amendment) Regulations, 2021），私募基金必须在其每个财政年度后的六个月内向CIMA提交周年申报。
1. 年报申报内容必须包括：
- 运营及财务信息：（1）包括每个AIV (Alternative Investment Vehicle)（如果AIV本身是登记的私募基金，则不需要提交此数据）, (2) 每个子基金；
- 基金架构信息：包括登记的私募基金在内的“相关基金实体”（例如：AIV、平行基金及共同投资工具）的结构情况。
- 除上述信息，还需确认其已经遵守《私募基金法》的第16-18条，即在申报的财年遵守了评估、保管基金资产及现金监控方面的规定。
【GIL 解析及提醒】
正式的申报表格，其内容应需遵守相关的法条。因此，准备时可参考《2021年私募基金（年报）条例》部分（第9-14页）。
2. 年报申报提交人
- CIMA许可的私募基金的审计师；
- CIMA指定的其他类似人员。
3. 共同基金及私募基金由当地审计师签署的管治条例
2021年3月3日 CIMA发布了相关管治条例：
- 私募基金的审计由当地审计师签署
- 共同基金（Mutual Fund）及共同基金管理人的审计由当地审计师签署
即所有私募基金，共同基金及基金管理人的审计报告必须由CIMA认可的当地审计师签署，而且仅仅是在开曼当地工作的当地审计师才会被CIMA批准。但CIMA没有要求所有的审计工作需要在当地进行或由同一审计师完成。
4. 记账及审计准则
国际财务报告标准（International Financial Reporting Standards），或美国、日本、瑞典等非高风险司法管辖区的记账准则（GAAP）。
【GIL 解析及提醒】
开放式共同基金的年报，以及未收到投资人（出于投资目的的）出资款的私募基金的声明申报，仍需在财年结算日之后六个月内完成。（例如：财年结算日是2020年12月31日，最晚需要在2021年6月30日完成）。
*是对“私募基金年度审计”的要求，主要要求按规定记账标准记账及审计，以及按照规定日期申报给CIMA。
参考资料：
- CIMA Notice “Re: Fund Annual Return (“FAR”) filings for Private Funds”, 19 April, 2021
- Private Fund Act (2021 Revision)
- Private Funds (Annual Returns) Regulations, 2021
- MUTUAL FUNDS ACT (2021 Revision)
- PRIVATE FUNDS (AMENDMENT) REGULATIONS, 2021
- Private Funds Regulations, 2020